Cách tính thuế GTGT đầu vào và đầu ra đơn giản nhất

Cách tính thuế GTGT đầu vào và đầu ra đơn giản nhất

Thuế GTGT là thuế gián thu tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa hay dịch vụ đã phát sinh trong quá trình sản xuất, lưu thông đến người tiêu dùng.

Đối tượng sẽ chịu thuế GTGT là người sử dụng hàng hóa và dịch vụ .

Thue GTGT dau ra
Thuế GTGT đầu ra

Thuế GTGT đầu vào và đầu ra là gì?

Thuế GTGT đầu vào là số thuế được ghi trên các hóa đơn đầu vào (liên đỏ) khi mua hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp.

Thuế GTGT đầu ra là số thuế được ghi trên các hóa đơn đầu ra (liên xanh) khi doanh nghiệp bán hàng hóa và dịch vụ cho khách hàng.

thue gtgt dau ra
Thuế GTGT đầu vào và đầu ra là gì?

Cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

  • Cá nhân, hộ kinh doanh và những tổ chức khác (tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, công ty chính trị – phường hội, tổ chức xã hội, doanh nghiệp vũ trang dân chúng, doanh nghiệp sự nghiệp…) không thực hành (thực hiện không đầy đủ) thực hiện (không thực hiện) toàn bộ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật.
  • Doanh nghiệp, cá nhân nước ngoài kinh doanh không theo Luật đầu tư.
thue gtgt dau ra
Cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Giá tính thuế sẽ chưa bao gồm VAT.

Cách tính thuế GTGT phải nộp:

Số thuế GTGT buộc phải nộp: Số thuế GTGT đầu ra  – Số thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ

Trong đó: 

  • Số thuế GTGT đầu ra

Số thuế GTGT đầu ra = Tổng số thuế GTGT của hàng hóa khi bán ra ghi trên hóa đơn GTGT.

Thuế GTGT ghi trên hóa đơn = Giá tính thuế của hàng hóa và dịch vụ phải chịu thuế x Thuế GTGT của hàng hóa và dịch vụ 

Ví dụ: Công TNHH Sao Mai bán công ty Samsung 12D với giá chưa thuế là 12.000.000 VND, chịu thuế suất 10% >>> thuế GTGT đầu ra 12.000.000 x 10% = 1.200.000 VND.

thue gtgt dau ra
Số thuế GTGT đầu ra

Khi lập hóa đơn bán hàng hóa hay dịch vụ, các cơ sở kinh doanh phải ghi rõ giá bán chưa tính thuế. Thuế GTGT và cộng với tổng số tiền mà người mua phải thanh toán. Trong trường hợp hóa đơn chỉ ghi giá thanh toán, mà không ghi giá chưa có thuế và thuế GTGT thì thuế GTGT của hàng hóa hay dịch vụ phải tính trên giá thanh toán của hàng hóa hay dịch vụ.

  • Số thuế GTGT đầu vào 

Số thuế GTGT đầu vào = Tổng số thuế GTGT của hàng hóa khi mua vào ghi trên hóa đơn GTGT.

Tổng số thuế GTGT đã ghi trên hóa đơn GTGT mua hàng hóa hay dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ phải chịu thuế GTGT. Số GTGT được ghi trên hóa đơn nộp thuế của hàng hóa nhập khẩu hoặc là chứng từ nộp thuế GTGT thay cho từ phía nước ngoài.

thue gtgt dau ra
Số thuế GTGT đầu vào 

Trừ trường hợp hóa đơn, dịch vụ hàng hóa mua vào là loại được dùng chứng từ đặc thù để thanh toán là giá đã có thuế GTGT thì cơ sở sẽ được tính vào giá có thuế. 

Giá chưa có thuế GTGT = Giá thanh toán/1+ thuế suất hàng hóa, dịch vụ (%)

Thuế suất GTGT 

Sẽ tùy thuộc vào từng ngành kinh doanh thì thuế sẽ được quy định như sau:

Thuế suất 0%:

  • Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu và vận tải quốc tế
  • Hàng hóa dịch vụ không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu bao gồm:  chuyển giao công nghệ quyền sở hữu trí tuệ, dịch vụ tài chính, ngân hàng hay bảo hiểm, dịch vụ bưu chính viễn thông ra nước ngoài và sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa qua chế biến.

Thuế suất 5%:

  • Nước sạch để nhằm phục vụ cho sản xuất và sinh hoạt 
  • Phân bón: quặng để chứa phân bón, thuốc trừ sâu và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi cây trồng
  • Dịch vụ  nông lâm ngư nghiệp: thức ăn cho gia súc, gia cầm, sản phẩm trồng trọt chăn nuôi thủy hải sản và thực phẩm tươi sống chưa qua sơ chế.
  • Dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương hay  ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp và Mủ cao su sơ chế; nhựa thông sơ chế; Sản phẩm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, rơm; sản phẩm thủ công;
  • Phụ phẩm ngành mía đường: rỉ đường, bã mía, bã bùn
  • Máy móc thiết bị của một vài ngành nghề như là: nông nghiệp, y tế, giáo dục, văn hóa và giải trí.
thue gtgt dau ra
Thuế suất GTGT 

Thuế suất 10%

Được áp dụng với các đối tượng phải chịu thuế trừ áp dụng với thuế suất 0% và 5%

Điều kiện để hoàn thuế GTGT 

Khi đơn vị kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ và số thuế GTGT phải nộp là âm thì sẽ được khấu trừ thuế GTGT.

  • Là cơ sở kinh doanh theo phương pháp khấu trừ
  • Đã được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc là giấy phép đầu từ
  • Có con dấu theo quy định pháp luật

Tổng kết

Thông qua bài viết trên cách các bạn cũng đã hiểu rõ về thuế GTGT là gì rồi đúng không nào. Khi thành lập hoặc kinh doanh bán hàng chúng ta cần phải nắm bắt thật kỹ những thông tin này, rất hữu ích cho mình và tương lai đấy nhé.

Mọi thông tin cần chia sẻ với chúng tôi xin hãy truy cập tại đây: https://dichvuketoanacs.com/ để được nhân viên giàu kinh nghiệm của chúng tôi tư vấn nhé.

 

CÔNG TY TNHH SÀI GÒN ACS
Trụ sở chính: 37/2A Xô Viết Nghệ Tĩnh, Phường 17, Quận Bình Thạnh, TP. Hồ Chí Minh, Việt Nam
VPĐD: Số 32 Đường 13, KĐT Vạn Phúc, P. Hiệp Bình Phước, TP. Thủ Đức, TP. Hồ Chí Minh, Việt Nam
MST: 0 3 1 4 4 7 1 8 9 9
Hotline Tư vấn: 0906 553 994

Bài viết hay Dịch vụ kế toán - thuế