Thuế nhà thầu là gì? cách tính thuế như thế nào?

Thuế nhà thầu là gì? cách tính thuế như thế nào?

Các bạn đã vào được đây thì chắc cũng đang thắc mắc thuế nhà thầu là gì đúng không. Thông qua bài viết này thì mình cũng sẽ nói rõ về khai thuế nhà thầu như nào? nhà thầu phát sinh ra sao nhé.

thue nha thau la gi
Thuế nhà thầu là gì?

Thuế nhà thầu là như thế nào?

Thuế nhà thầu là một loại thuế đánh vào các đối tượng là tổ chức hay cá nhân nước ngoài (không hoạt động theo pháp luật Việt Nam) có phát sinh thu nhập từ việc cung ứng hàng hóa, dịch vụ.

Thuế nhà thầu trong tiếng anh gọi là gì?

Thuế nhà thầu trong tiếng anh gọi là: “Foreign Contractor Tax”  gọi tắt là FCT. Vậy FCT là gì? bao gồm những loại thuế nào? FCT bao gồm những loại thuế là: 

  • Thuế của giá trị gia tăng (viết tắt là VAT).
  • Thuế thu nhập của doanh nghiệp (viết tắt là TNDN).
  • Thuế thu nhập của cá nhân (viết tắt là TNCN).

Thuế nhà thầu nước ngoài gọi là gì?

Đây là loại thuế đánh vào các đối tượng nhà thầu là người nước ngoài, không có cơ sở thường trú tại đây và có các thu nhập phát sinh từ Việt Nam.

thue nha thau la gi
Các đối tượng không bị chịu thuế

Các đối tượng chịu thuế và không phải chịu thuế

Các đối tượng chịu thuế của nhà thầu:

Căn cứ vào điều số 1, Thông tư 103/2014/TT-BTC hướng dẫn áp dụng thuế đối với các đối tượng là tổ chức, cá nhân người nước ngoài đang kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập từ Việt Nam.

Đối tượng chịu thuế:

  • Đang kinh doanh hoặc phát sinh thu nhập từ Việt Nam trên cơ sở là hợp đồng hay là cam kết.
  • Phân phối hàng hóa tại Việt Nam, cung ứng hàng hóa theo điều kiện được giao hàng của điều khoản thương mại quốc tế, mà bên bán là người chịu rủi ro liên quan đến hàng hóa vào lãnh thổ Việt Nam.
  • Cung cấp hàng hóa dịch vụ tại Việt Nam và phát sinh thu nhập.
  • Thông qua Việt Nam để cùng đàm phán và ký kết hợp đồng đứng tên nước ngoài.

Thuế giá trị gia tăng:

Dịch vụ hoặc với các dịch vụ hàng hóa thuộc của đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng:

  • Được cung cấp tại Việt Nam và sử dụng tại Việt Nam.
  • Được cung cấp ngoài Việt Nam và tiêu dùng tại Việt Nam.

Thuế thu nhập cá nhân:

  • Dịch vụ gắn hàng hóa.
  • Cung cấp các loại dịch vụ.
  • Cung cấp và phối hàng hóa.

Lưu ý với các trường hợp:

Trường hợp 1: đối với các hàng hóa kèm theo dịch vụ mà các dịch vụ này miễn phí có nằm trong các giá trị của hợp đồng như: lắp đặt, bảo hành hay bảo dưỡng, chạy thử,…

  • Đối với thuế giá trị gia tăng: thì phải tính trên giá trị của dịch vụ.
  • Đối với thuế của thu nhập cá nhân tính trên các gói hàng hóa hay dịch vụ.

Trường hợp 2: đối với các hợp đồng không thể tách rời giá trị của hàng hóa và dịch vụ đi kèm

  • Đối với thuế giá trị gia tăng thì vẫn phải tính trên tất cả các hợp đồng.
  • Đối với thuế thu nhập cá nhân thì vẫn phải tính trên tất cả các hợp đồng.

Đối tượng không chịu thuế:

Căn cứ vào điều số 2 theo thông tư 103/2014/TT-BTC tóm tắt đối tượng không chịu thuế như sau:

Các trường hợp không chịu thuế:

  • Đào tạo trừ khi đào tạo trực tuyến.
  • Dịch vụ đã được cung cấp và bán ngoài Việt Nam.
  • Các loại hàng hóa không kèm theo các dịch vụ được thực hiện tại Việt Nam.
  • Môi giới bán hàng hóa và dịch vụ ra nước ngoài.
  • Các dịch vụ được làm tại nước ngoài.
  • Quảng cáo và tiếp thị trừ trên internet.
  • Các cá nhân và tổ chức có kinh doanh tại Việt Nam theo quy định của pháp luật.
thue nha thau la gi
Cách tính thuế nhà thầu

Những cách tính thuế của nhà thầu 

Cách tính thuế giá trị gia tăng của nhà thầu:

Công thức:

Thuế giá trị gia tăng= doanh thu x tỷ lệ % tính thuế giá trị kinh doanh.

  • Doanh thu Giá trị gia tăng

Đây là toàn bộ của hàng hóa và dịch vụ nhưng chưa trừ các khoản thuế phải nộp 

Doanh thu giá trị gia tăng= doanh thu chưa có thuế giá trị gia tăng/1- tỷ lệ %.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân của nhà thầu:

Công thức: 

Thuế thu nhập cá nhân= doanh thu/tỷ lệ % tính thuế.

  • Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân

Đây là doanh thu không bao gồm thuế giá trị gia tăng + các khoản Việt Nam đã trả trước đó (nếu có).

Doanh thu= doanh thu chưa thuế/1- tỷ lệ %

Tổng kết 

Thuế là loại hình bắt buộc mà ai trong chúng ta đều phải thực hiện, ở các quốc gia khác nhau thì cũng sẽ có các quy định và luật lệ khác nhau, nên khi chúng ta làm việc ở một quốc gia nào đi chăng nữa đều cũng phải tuân thủ. Dịch vụ kế toán ACS đã cung cấp cho bạn đọc hết những gì mình đã biết, các bạn hãy cùng tham khảo nhé.

 

CÔNG TY TNHH SÀI GÒN ACS
Trụ sở chính: 37/2A Xô Viết Nghệ Tĩnh, Phường 17, Quận Bình Thạnh, TP. Hồ Chí Minh, Việt Nam
VPĐD: 1/5 Tam Bình, Phường Hiệp Bình Chánh, Quận Thủ Đức, TP. Hồ Chí Minh, Việt Nam
MST: 0 3 1 4 4 7 1 8 9 9
Hotline Tư vấn: 0906 553 994

 

Bài viết hay